Wat is BTW verleggen?
Je factureert €5.000 aan een Belgisch bedrijf. Op de factuur staat: “BTW verlegd naar afnemer” en geen BTW-bedrag.
Je collega vraagt: “Waarom factuurden we geen BTW? We verkopen toch vanuit Nederland?”
Het antwoord: BTW verleggen (ook wel reverse charge genoemd).
Bij intracommunautaire leveringen - verkopen aan bedrijven in andere EU-landen - mag je geen Nederlandse BTW berekenen. In plaats daarvan wordt de BTW “verlegd” naar de afnemer. Het Belgische bedrijf handelt zelf de Belgische BTW af.
Dit is geen keuze. Het is verplicht volgens EU BTW-richtlijn artikel 138.
Hoe reverse charge werkt
Het principe
Normale verkoop (binnen Nederland):
- Jij verkoopt product voor €100
- Jij rekent 21% BTW = €21
- Klant betaalt €121
- Jij draagt €21 af aan Belastingdienst
- Klant trekt €21 af in zijn BTW-aangifte
Intracommunautaire levering (naar België):
- Jij verkoopt product voor €100
- Jij rekent 0% BTW
- Klant betaalt €100
- Klant draagt zelf Belgische BTW af (21%)
- Klant trekt Belgische BTW af in zijn aangifte
Het netto-effect voor de klant is hetzelfde (€0 BTW betaald). Maar de BTW gaat via België in plaats van Nederland.
Waarom dit systeem bestaat
Vroeger ging het anders. Bij grensoverschrijdende verkopen:
- Jij berekende Nederlandse BTW
- Belgisch bedrijf vroeg Nederlandse BTW terug
- Tegelijk betaalden ze Belgische BTW
Dit was bureaucratisch. Veel aanvragen, lange wachttijden, cashflow problemen.
Sinds 1993 heeft de EU het reverse charge systeem. Efficiënter: BTW wordt direct in het juiste land afgehandeld.
Wanneer je BTW moet verleggen
Vereisten voor BTW-verlegging
Je moet BTW verleggen als alle voorwaarden kloppen:
1. Intracommunautaire levering
- Van Nederland naar ander EU-land
- Niet: Nederland naar Nederland
- Niet: Nederland naar buiten EU (dat is export, andere regels)
2. B2B transactie
- Afnemer is een bedrijf
- Niet: particulier (dan wel BTW)
3. Goederen (niet diensten)
- Fysieke producten die je verstuurt
- Diensten hebben andere BTW-regels
4. Geldig BTW-nummer
- Afnemer heeft geldig EU BTW-nummer
- Je hebt dit gevalideerd via VIES database
- Je hebt bewijs van validatie
5. Goederen verlaten Nederland
- Transport van NL naar andere EU-land
- Je kunt dit aantonen (track & trace, CMR vrachtbrief)
Praktijkvoorbeelden
Voorbeeld 1: Wel verleggen
- Nederlandse webshop → Duits bedrijf
- Product: Laptops (€10.000)
- Geldig BTW-nummer: DE123456789
- Verzending via DHL naar Duitsland
- Factuur: €10.000, BTW verlegd
Voorbeeld 2: Niet verleggen
- Nederlandse webshop → Duitse particulier
- Product: Laptop (€1.000)
- Geen BTW-nummer (is particulier)
- Verzending naar Duitsland
- Factuur: €1.210 incl. 21% BTW
Voorbeeld 3: Niet verleggen
- Nederlandse webshop → Duits bedrijf
- Product: Laptop (€1.000)
- BTW-nummer opgegeven: DE999999999
- Check VIES: Invalid
- Factuur: €1.210 incl. 21% BTW
Als één voorwaarde niet klopt → geen verlegging, wel BTW.
Hoe je dit op de factuur zet
Verplichte vermeldingen
Op je factuur moet staan:
Standaard factuurgegevens:
- Jouw bedrijfsnaam en BTW-nummer
- Klant bedrijfsnaam en BTW-nummer
- Factuurdatum en factuurnummer
- Omschrijving goederen
- Bedrag excl. BTW
Plus deze tekst:
“BTW verlegd naar afnemer op grond van artikel 138 EU BTW-richtlijn”
Of korter:
“Intracommunautaire levering - BTW verlegd”
Of Engelstalig (voor internationale klanten):
“VAT reverse charge - Article 138 EU VAT Directive”
Let op: Geen BTW-bedrag. Geen BTW-percentage. Alleen de tekst dat BTW verlegd is.
BTW verleggen in Shopify
Shopify berekent standaard altijd BTW. Ook voor EU zakelijke klanten. Je moet dit zelf regelen.
Probleem: Shopify kent geen reverse charge
Wat Shopify doet:
- Klant vult adres in: Duitsland
- Shopify ziet: EU-land
- Shopify berekent: 21% Nederlandse BTW
- Totaal: €1.210 (product €1.000 + BTW €210)
Wat zou moeten:
- Klant vult adres in: Duitsland
- Klant voert BTW-nummer in: DE123456789
- Systeem checkt: Geldig?
- Systeem past toe: 0% BTW (reverse charge)
- Totaal: €1.000
Oplossing 1: Handmatig achteraf
Proces:
- Klant bestelt, betaalt met BTW
- Klant mailt: “Ik ben zakelijk, BTW-nummer is…”
- Jij checkt VIES: geldig
- Jij maakt creditnota voor BTW-bedrag
- Jij betaalt terug
- Jij maakt aparte factuur met “BTW verlegd”
Nadeel: Omslachtig, cashflow probleem voor klant, unprofessioneel.
Oplossing 2: EU Tax Exemption App
De Tax Exemption App/ BTW vrijstelling app regelt reverse charge automatisch bij checkout.
Hoe het werkt:
Bij checkout:
- Klant ziet BTW-validatie veld
- Voert BTW-nummer in
- App valideert via VIES
- Als geldig: BTW wordt 0%, totaal aangepast
- Klant betaalt juiste bedrag (excl. BTW)
Op de factuur (via Shopify of je factuur-app):
- Bedrag: €5.000
- BTW: €0 (of regel verbergen)
- Handmatig toevoegen: “BTW verlegd naar afnemer”
Voordeel: Klant betaalt direct juiste bedrag, geen terugbetaling nodig.
Installatie: BTW nummer toevoegen aan Shopify
Administratieve verplichtingen
BTW verleggen is niet alleen op de factuur. Je hebt ook verplichtingen richting Belastingdienst.
Intracommunautaire opgave (ICP)
Als je regelmatig aan EU bedrijven verkoopt, moet je een ICP-opgave doen.
Wat is ICP?
- Opgave van alle intracommunautaire leveringen
- Per land: totaalbedrag per kwartaal
- Inclusief BTW-nummers van afnemers
Wanneer verplicht?
- Zodra je €100.000+ per kwartaal levert aan EU bedrijven
- Of: zodra je dit wilt (kan ook vrijwillig bij lagere bedragen)
Hoe indienen? Via Belastingdienst portal, per kwartaal.
EU Tax Exemption App exporteert alle data die je nodig hebt voor ICP.
VIES validatie bewijs
Je moet kunnen aantonen dat je BTW-nummers hebt gevalideerd.
Bij controle vraagt Belastingdienst:
- Welke BTW-nummers heb je geaccepteerd?
- Wanneer heb je ze gevalideerd?
- Wat was het resultaat van VIES check?
Bewaarplicht: 7 jaar
Met EU Tax Exemption App:
- Dashboard met alle validaties
- Per order: nummer, datum, status, klant
- CSV export voor inspecteur
- Automatisch 7+ jaar bewaard
Meer over validatie: BTW-nummer valideren automatisch
Risico’s en fouten
Fout 1: BTW verleggen zonder validatie
Je vertrouwt erop dat de klant een geldig BTW-nummer heeft. Je past reverse charge toe zonder VIES te checken.
Risico:
- Bij controle moet je bewijs leveren
- Geen bewijs = je had BTW moeten berekenen
- Naheffing + boete tot 100% van BTW-bedrag
Voorbeeld:
- Order: €10.000
- BTW (21%): €2.100
- Boete: €2.100
- Totaal verlies: €4.200
Fout 2: BTW verleggen voor particulieren
Je ziet een Duits adres. Je denkt: “EU-land, geen BTW.”
Risico:
- Particulieren mogen géén reverse charge krijgen
- Je moet wel BTW berekenen
- Dit is belastingontduiking
- Zeer hoge boetes
Fout 3: Verkeerde tekst op factuur
Je zet op factuur: “Vrijgesteld van BTW” of “0% BTW”.
Probleem: Dit is niet hetzelfde als “BTW verlegd”. Bij reverse charge is het niet vrijgesteld - het wordt alleen in een ander land afgehandeld.
Correct: “BTW verlegd naar afnemer” of “Intracommunautaire levering - artikel 138”
Fout 4: Geen ICP-opgave doen
Je levert veel aan EU bedrijven maar doet geen ICP-opgave.
Risico:
- Boete: €5.278 per opgave
- Bij 4 kwartalen: €21.112 per jaar
- Plus naheffingen als BTW-verlegging wordt afgekeurd
Veelgestelde vragen
Is BTW verleggen verplicht of een keuze? Verplicht. Als alle voorwaarden kloppen, moet je BTW verleggen. Je mag niet kiezen om toch Nederlandse BTW te berekenen.
Wat als de klant geen BTW-nummer heeft? Dan ben je verplicht Nederlandse BTW te berekenen. Zonder geldig BTW-nummer geen reverse charge.
Moet ik elk BTW-nummer controleren? Ja. Voor elke intracommunautaire levering moet je via VIES valideren. Dit is wettelijk verplicht.
Hoe zit het met dropshipping? Als jij dropship (jij verkoopt, supplier verstuurt), dan:
- Jouw klant (retailer) geeft BTW-nummer
- Jij factureert met BTW-verlegging
- Jouw klant factureert met BTW aan eindklant
Werkt dit ook voor diensten? Diensten hebben andere BTW-regels. Voor diensten geldt vaak ook reverse charge, maar met andere voorwaarden. Dit artikel gaat over goederen.
Moet ik BTW-verlegging vermelden op pakbon? Nee, alleen op de factuur. Op de pakbon staat het normale bedrag. Meestal staat op de pakbon geen bedrag maar alleen aantallen.
Samenvatting
BTW verleggen (reverse charge) is verplicht bij intracommunautaire leveringen aan EU-bedrijven met geldig BTW-nummer.
Kern:
- Jij berekent geen Nederlandse BTW
- Afnemer handelt BTW af in eigen land
- Op factuur: “BTW verlegd naar afnemer”
- VIES validatie + documentatie verplicht
In Shopify:
- Standaard niet mogelijk
- EU Tax Exemption App lost dit op
- Automatische validatie + BTW-vrijstelling
- Documentatie voor Belastingdienst
Risico’s:
- Zonder VIES validatie: naheffing + boete
- Verkeerde toepassing: tot 100% boete
- Geen ICP-opgave: €5.278+ boete
Oplossing: Automatiseer met Tax Exemption App/ BTW vrijstelling app. Dan is reverse charge correct geregeld, gedocumenteerd en compliant.
Meer weten?
Laatste update: November 2025.